Купить Линия консультаций

База знаний

Вычет входящего НДС (авансовый отчет по командировке) Сопровождение 1С от профессионалов Консультации по 1С и поддержка ведения учёта.png

Заказать обратный звонок

Для вычета НДС необходимы:

- входящий счф (в общем случае);

- документ уплаты НДС (при импорте товаров);

- подтверждение уплаты НДС налоговым агентом;

- иные документы, например, БСО с выделенной суммой НДС по командировочным расходам и т. д. (п. 2.1, 3, 6 – 8 ст. 171 НК РФ).

Командировочные расходы

Вычет НДС

Документ

Код

Декларация НДС

Проезд (билеты)

есть

БСО

23

Раздел 3, стр. 120, Раздел 8

Вознаграждение посредника-продавца билетов

есть

счф

01

Раздел 3, стр. 120, Раздел 8

Постельные принадлежности

есть

БСО

23

Раздел 3, стр. 120, Раздел 8

Сервисный сбор, доп. услуги, питание в билете

нет

БСО

Аренда жилого помещения

есть

БСО,   счф

23     01

Раздел 3, стр. 120, Раздел 8

Завтрак в гостинице

нет

БСО

ВАЖНО:

Перенос вычета НДС на 3 года по командировочным и представительским — НЕТ (Письмо ФНС от 09.01.2017 N СД-4-3/2@.);

Обратный билет не из командировки, а из отпуска — вычета НДС НЕТ (п. 2 ст. 171 НК РФ, Письмо ФНС от 26.05.2009 N 3-1-11/366.)

По общим правилам вычет по НДС при наличие только кассового чека не предоставляется (Письмо Минфина от 16.09.2019 N 03-07-14/71091, Письмо Минфина от 25.06.2020 N 03-07-09/54634). Такой НДС нужно списать в расходы, не учитываемые для налога на прибыль (Письмо Минфина от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, Письмо Минфина от 28.12.2017 N 03-07-11/87948).

В документе Авансовый отчет по командировке учет НДС зависит от выбранного вида подтверждающего документа. Доступно три варианта: Билет, Чек и Другой документ.

В графе Учет НДС автоматически устанавливается Не принимается к вычету.

1 вариант. Сотрудник самостоятельно приобрел билет и предоставил его с авансовым отчетом (АО).

Заполняем АО, вид документа – Билет. На закладке Учет НДС  - принять к вычету. Чек № - указываем номер билета и Перевозчика.

При этом автоматически формируется счф. По кнопке связанные документы видно счф (бланк строгой отчетности).

Формируются проводки и движение по регистрам.

В книгу покупок попадают данные с кодом 23. В этом случае в графе 3 и в графе 7 одинаковые данные  - номер и дата БСО.

2 вариант. Билет приобрела организация и передала сотруднику.

Заполняем данные. Учет НДС - Номер  - указываем номер платежного поручения на оплату билета.

Так же формируется счф.

В книгу покупок данные попадают так же с кодом 23. В этом случае в графе 3 – номер БСО, а в графе 7 номер документа оплаты.

3 вариант. Сотрудник предоставил с АО чек на сумму 800 руб. (оплата мобильной связи). Кроме чека ничего нет.

Вид документа выбираем Чек. Учет НДС – галочку не ставим.

При проведении АО эта сумма автоматически списывается на 91.02.

4 вариант. Сотрудник предоставил и чек и счф и акт (например, аренда конференц-зала).

В АО выбираем вариант вида документа  - Другой документ и заполняем данные счф., чек и поставщик. Эта полученная счф так же отображается в списке связных документов. Формирует проводки и движение по регистрам.

В книгу покупок данные попадают с кодом 01.

Обратите внимание! Если за проживание в гостинице сотрудник предоставил БСО, то в АО лучше внести эти данные как Билет. Тогда автоматически будет сформирована запись в книге покупок с кодом 23. Если выбрать вариант вида документа Другой документ – то потом в счф надо будет изменить код 01 на 23.

Если организация ведет раздельный учет НДС, то в АО на закладке Учет НДС есть возможность выбрать варианты: Принимается в вычету, Распределяется, Учитывается в стоимости, Блокируется до подтверждения 0%, Списывается.

 

Сопровождение 1С от профессионалов Консультации по 1С и поддержка ведения учёта.png

Заказать консультацию