Аванс по договору ГПХ в 1С: ЗУП

Согласно Письму Минфина РФ от 21.07.2017 № 03-04-06/46733, аванс по договору ГПХ

• для НДФЛ включается в доход сразу при выплате (Таким образом, он должен быть исчислен, удержан и перечислен не позднее следующего дня за датой выплаты аванса), 

• для страховых взносов включается в доход после окончательной сдачи результатов работы (оказания услуги) или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ. 

В “1С: Зарплата и управление персоналом” не реализован механизм выплаты авансов по договору ГПХ.

Но есть несколько способов отражения аванса по договору ГПХ. Разберем подробно один из них на примере.

Сотрудник Антонов Виктор Игоревич работает по договору, С 01.05.2022 по 31.10.2022. Общая сумма акта 270000. Ежемесячно, начиная с июня закрываются акты на сумму 45000. Но в конце каждого месяца, в период действия договора, выплачивается аванс в сумме 20000.

I. Начисление аванс по договору показываем в программе документом Операция учета НДФЛ – в ней указываем сумму аванса с учетом НДФЛ, и Исчисленный с этой суммы НДФЛ

Меню Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ

Итак, первая выплата аванса по договору будет 31.05.2022. 

В документе Операция учета НДФЛ, все даты указываем датой выплаты 31.05.2022. И заполняем: 

• Вкладка Доходы

Дата получения дохода – 31.05.20.22 (день выплаты дохода сотруднику)

Код Дохода – 2010

Вид дохода – Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)

Сумма дохода – 20000 (сумма аванса, в т.ч. НДФЛ)

Строка раздела 2 Расчета 6-НДФЛ – Включать в строки 110 и 113 (по договорам ГПХ на выполнение работ, оказание услуг) 

Графа Обособленное подразделение – заполняется в случае учета данного дохода в обособленном подразделении, для корректного формирования отчета 6-НДФЛ.

• Вкладка Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов

Дата получения дохода – 31.05.20.22 (день выплаты дохода сотруднику)

Вид дохода – Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)

Сумма – 2600 (сумма исчисленного НДФЛ с аванса: 2000*13% = 2600)

Графа Обособленное подразделение – заполняется в случае учета данного дохода в обособленном подразделении, для корректного формирования отчета 6-НДФЛ.

Остальные вкладки не заполняем.

II. Делаем Ведомость на выплату. 

Ведомость делаем с видом Зарплата за месяц (в ведомость с видом Аванс подобрать сотрудника-договорника не получится).

Дата документа – день выплаты аванса, в нашем примере это 31.05.2022

Месяц – это месяц, за который мы выплачиваем, в нашем примере аванс мы выплачиваем за МАЙ.

В нашем примере договор начисляется в корреспонденции с 70 счетом, но если планируется начислять через 76 счет, нужно в документе выбрать в поле Учтенные как "Расчеты с контрагентами"

По кнопке Подбор подбираем нашего сотрудника. 

В графе "К выплате" – указываем сумму аванса (за минусом НДФЛ), в нашем случае это 20000 – 2600 = 17400

Если начисление по договору будет происходить по конкретному подразделению (в т.ч. обособленному), то необходимо будет "провалится" в сумму дохода – дважды кликнув мышкой и на два квадрата – и указать там (обособленное) подразделение.

Документ – основание в данном случае будет пустым. 

Далее в графе НДФЛ к перечислению указываем сумму удержанного с данного дохода НДФЛ – 2600. Для этого дважды кликаем по полю НДФЛ к перечислению и заполняем: 

Дата получения дохода – 31.05.2022

Вид дохода – Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)

Ставка - 13% (для нерезидента 30%)

Код дохода – оставляем пустым

Сумма – 2600 

Подразделение – если указано в договоре, в нашем случае это Офис

Документ-основания – Операция учета НДФЛ

Регистрация в налоговом органе – подбираем нужную регистрацию из справочника. 

И нажимаем ОК.

Документ примет следующий вид:

Начисления аванса в программе не делали, следовательно, взносы на сумму выплаченного аванса программа не начислит, эта сумма отразится только для учета НДФЛ.

Так как документ Операция учета НДФЛ не делает проводки по начислению, в документе Отражение зарплаты в бухучете за май эта сумма не отразится и ничего корректировать не нужно. 

III. В июне 10.06.2022 закрывается акт. 

Сумма по акту указываем 45000.

Создаем документ Начисление по договорам, так как мы выплачиваем договор раньше выплаты зарплаты. 

Программа начисляет сумму 45000, и НДФЛ с нее 5850.

Документ проводим. 

Далее снова делаем документ Операция учета НДФЛ.

Документ практически полностью дублирует первоначальный документ. Отличие идет в датах теперь - 10.06.2022 (дата выплаты дохода по акту) и в том, что все суммы будут показаны с минусом. То есть сумма дохода, который был ранее выплачет и сумма исчисленного с него НДФЛ показываем со знаком "минус". Заполняем ОБЕ вкладки Доходы и Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов.

Это нужно для того, чтобы программа в отчетности по НДФЛ, отразила верный доход. ( 20000 (с аванса) + 25000 (с акта за минусом аванса)  = 45000)

Далее делаем выплату по акту. 

При формировании выплаты выбираем вид выплаты либо Зарплата за месяц, либо Вознаграждение сотрудникам по договорам ГПХ. Если сделать выплату на основании документа Начисление по договорам по кнопке Выплатить, ранее выплаченная сумма не учтется и выплатиться ПОЛНАЯ сумма по акту – 45000 (за минусом НДФЛ).

Видим, что программа корректно отразила выплату 45000 – 20000 – 3250 ( НДФЛ с суммы остатка по акту).

При формировании отчета Регистр налогового учета видим, что программа "разбила" доход на 20000 (аванс) – 31.05.2022 и 25000 (остаток по акту) – 10.06.2022

Соответственно этим датам и суммам заполнится отчет 6-НДФЛ

В конце июня будет начисление зарплаты. Где отразятся начисленный с суммы закрытого акта взносы (Взносы будут начислены на полную сумму акта – на 45000), тем самым корректно заполнится отчет Расчет по страховым взносам. Данный доход отразится по сотруднику в июне в сумме 45000.