УЧЕТ ЛИЗИНГА В 1С 8.3.

ОБЪЕКТ НА БАЛАНСЕ ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ. 

УЧЕТ У ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ.

Заказать обратный звонок

ООО «СТРИТ» заключило договор лизинга с ООО «БАЛТИЙСКИЙ ЛИЗИНГ» на 24 мес. Предмет лизинга – автомобиль SsangYong Rexton. Сумма лизинговых платежей составляет 2 913 600,00 руб., выкупная цена  -  25 000,00 руб. Общая сумма  договора 2 938 600,00 руб (в т.ч. НДС 20% - 489 766,67 руб.).

Первоначальная стоимость автомобиля (расходы лизингодателя) составляет 2 100 000,00 руб. Предусмотрен аванс в размере 600 000,00 руб. (в т.ч. НДС 20% - 100 000,00 руб.). Зачитывается аванс в течение 6 мес.  По 100 000,00 руб. (в т. ч. НДС – 16 666,67 руб.). Ежемесячная сумма лизингового платежа 121 400,00 руб. (в т.ч. НДС 20% - 20 233,33 руб.).  По графику платежей предусмотрена оплата лизингополучателю до 20 числа месяца, начиная с февраля 2021г. 

Транспортное средство (ТС) находится на балансе у лизингополучателя, СПИ  – 60 месяцев для БУ и НУ. Амортизация начисляется линейным способом. Коэффициент ускоренной амортизации не применяется. ООО «СТРИТ» применяет ПБУ 18 (без отражения ПР и ВР).
Госпошлина за регистрацию ТС - 4 000 руб. Страхование ОСАГО – 14 200 руб.

Банк и касса — Банковские выписки — Списание с расчетного счета.

РЕГИСТРАЦИЯ СФ НА АВАНС ОТ ПОСТАВЩИКА

С перечисленного аванса лизингополучатель может принять НДС к вычету.

Регистрацию счета-фактуры, выданного на аванс, можно сделать из документа Списание с расчетного счета - Создать на основании - Счет-фактура полученный.

В Книге покупок выданный аванс отражается с кодом 02.

ПОСТУПЛЕНИЕ ОС В ЛИЗИНГ

Поступление лизингового имущества на баланс лизингополучателя оформляем документом Поступление в лизинг. ОС и НМА – Поступление в лизинг.

Лизинговое имущество, учитываемое на балансе лизингополучателем, признается им основным средством для БУ. Первоначальная стоимость ОС формируется в зависимости от договора:

- равна сумме всех лизинговых платежей и выкупной цены, т. е. полной стоимости договора, в т.ч. НДС (если договор с лизингодателем включает  выкупную стоимость);

- равна сумме всех лизинговых платежей без выкупной цены, т. е. полной стоимости договора, в т.ч. НДС, (если будет заключен отдельный договор купли-продажи на выкупную стоимость предмета лизинга).

В рассматриваемом примере Принятие к учету – переключатель установлен: Этим документом.

Если установить переключатель – Позднее, то потребуется  вводить документ Принятие к учету ОС (с видом операции Предметы аренды). Этот вариант предназначен, если  будут: доп. расходы, не линейный метод амортизации, спец. коэф. амортизации.

СТРАХОВАНИЕ ОСАГо И оплата регистрации ТС В ГИБДД

Оплата госпошлины за регистрацию ТС Банк и касса - Банковские выписки - Списание с расчетного счета.

Госпошлина за постановку ТС на учет в ГИБДД учитывается в:

- для БУ - в расходах по обычным видам деятельности или прочих;

- для НУ – как прочие расходы.

Учет затрат на госпошлину отражаем вручную: Операции — Операции, введенные вручную

Перечисление оплаты страховки ОСАГО Банк и касса — Банковские выписки — Списание с расчетного счета.

Настраиваем РБП.

Перечисление ЕЖЕМЕСЯЧНОГО ЛИЗИНГОВОГО ПЛАТЕЖА

Банк и касса — Банковские выписки — Списание с расчетного счета.

С 01.02.21 по 31.07.21 лизинговый платеж составляет 21 400,00 руб.

С 01.08.21 по 31.01.23  - 121 400,00 руб.

Начисление ЕЖЕМЕСЯЧНОГО ЛИЗИНГОВОГО ПЛАТЕЖА

Начисляем ежемесячный лизиговый платеж: Покупки - Поступление (акты, накладные, УПД) – создать Поступление - Услуги лизинга.

Регистрация счет-фактуры от поставщика

В документе Поступление регистрируем счет-фактуру от поставщика. В Книге покупок будут отражены суммы с кодом 01. Если применяется раздельный учет НДС, то необходимо создать Формирование Книги Покупок.

ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС ПРИ ЗАЧЕТЕ АВАНСА ПОСТАВЩИКУ

Сумма НДС зачтенного авансового платежа подлежит восстановлению. Восстановление НДС при зачете аванса поставщику производится документом Формирование записей книги продаж (можно создавать ежемесячно, можно ежеквартально): Операции - Регламентные операции НДС.

В рассматриваемом примере восстановлению подлежит  НДС с зачетного аванса 100 000,00 руб. в размере 16 666,67 руб.

Расчет амортизации

Амортизация по объекту лизинга начисляется у той стороны, на балансе которой числится указанный объект.

В Закрытие месяца, раздел Операции - Закрытие месяца.

ПРИЗНАНИЕ РАСХОДОВ В БУ И НУ

Признание расходов в БУ и НУ в конце месяца производится регламентными операциями в Закрытие месяца, раздел Операции - Закрытие месяца.

В состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу при лизинге имущества, включается: амортизация и разница между лизинговыми платежами и амортизацией, которая включается в состав прочих расходов (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) на последнее число месяца (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Списание в расходы НУ лизинговых платежей за счет неамортизируемой части стоимости лизингового имущества производится регламентной операцией Признание в НУ арендных платежей.