Уменьшение налога на сумму больничного для УСН-Доходы
Заказать обратный звонок
Организации и ИП на УСН («Доходы») с работниками, могут уменьшить налог при УСН, на сумму пособия по больничному, выплачиваемую за счет работодателя (за первые 3 дня болезни).
В БП 8.3 уменьшение налога (авансового платежа) по УСН происходит автоматически, если в программе "Учет расчетов с персоналом" ведется "По каждому работнику". При этом не имеет значения, начисляем зарплату в БП 8.3 или в ЗУПе.
Сумма, на которую уменьшается налог, рассчитывается, исходя из процента выплаты зарплаты, который определяется как отношение выплаченных сумм к начисленным за месяц суммам по каждому сотруднику, которому было выплачено пособие по временной нетрудоспособности. Расчет производится в "Закрытие месяца" регламентной операцией "Расчет расходов, уменьшающих налог УСН".
Рассмотрим на примере. Сотруднику в сентябре был выплачен аванс = 16 000,00 руб. 20.09.21.
26 сентября - начислен больничный за счет работодателя – 2 000,00 руб.
30 сентября начислена зарплата = 20 000.00 руб.
После выполнения «Закрытие месяца» происходит уменьшение налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов и части больничного 1 671,89 руб. (2 000 / (20 000 + 2 000 – 2860 (НДФЛ)) = 83.59%.
При закрытии 4 квартала сумма по больничному учитывается в расходах на уменьшение налога на оставшуюся часть = 328,11 руб. (графа 8).
Если в БП 8.3 Учет расчетов с персоналом ведется "Сводно по всем работникам", то для уменьшения налога по УСН на сумму пособия по временной нетрудоспособности, выплаченную работнику за счет работодателя (за первые 3 дня болезни), надо создавать документ "Запись книги доходов и расходов УСН" (в разделе "Операции"), в котором на закладке "IV. Расходы, уменьшающие сумму налога" заполнить табличную часть в колонке "Больничные".
